[神盾]华谊兄弟亏损元凶被一一问询 负债与货币资金金额悬殊

年报问询密集期，上市10年来首亏的华谊兄弟(行情300027,)难逃交易所追问，亏损元凶商誉减值首当其冲。

报告期内，华谊兄弟对浙江常升影视制作有限公司、深圳市华宇讯科技有限公司、浙江东阳美拉传媒有限公司、GDC Tech BVI 共计提9.73亿元商誉减值。

对此，深交所要求华谊兄弟说明对商誉减值测试选取的具体参数、假设及详细测算过程，并结合对应子公司最近2年的生产经营情况、未来业绩预测等说明商誉减值准备的计提是否充分、合理。

截至去年年末，华谊兄弟可供出售金融资产余额为21.32亿元，本期对北京魔镜未来科技有限公司、北京微影时代科技有限公司共计提1.41亿元减值。

深交所要求华谊兄弟说明可供出售金融资产标的公司的经营情况，并结合其财务数据说明减值准备计提是否充分。

报告期末，华谊兄弟长期股权投资余额为51.08亿元，其中Brothers International LLC、北京剧角映画文化传媒股份有限公司等公司连续亏损，深交所要求华谊兄弟说明公司是否对长期股权投资进行了减值测试，相关减值计提是否充分。

预付账款方面，华谊兄弟去年余额为16.07亿元，其中一年以内账龄的余额为12.50亿元，占比77.81%，一年以上的账龄的余额3.572 亿元，占比22.19%。主要系预付的制片款及尚未完工的影视剧项目。

对此，深交所进行了详细问询，要求华谊兄弟列示预付账款对应的主要影视剧项目、项目开始时间、项目进度，列示前五名预付账款的具体情况，并结合公司主要影视剧目的制作安排、使用的主要艺人情况、说明一年以上账龄的预付账款未结算的原因，是否存在预付账款无法收回情形，是否进行减值测试，不计提坏账准备是否合理。

华谊兄弟存货期末余额为12.27亿元，本期计提存货跌价损失1.89亿元，深交所要求其列示计入存货的主要影视剧项目名称、项目预算、项目进度，已投入金额，并结合播放情况说明 报告期内影视剧成本结转与计划收入比例是否匹配，成本结转是否准确完整。

同时，华谊兄弟被要求结合最近两年公司主要影视产品的收益情况、目前尚未制作完毕的主要影视作品预期收益及库龄等，说明对存货进行减值测试的过程，存货跌价准备的计提是否合理、充分。

报告期末，华谊兄弟货币资金余额为26.41元，一年内到期的非流动负债36.47亿元、短期应付债券7亿元，深交所要求其结合公司经营现金流以及投融资安排，对公司偿债能力进行分析，说明公司是否存在偿债风险。

此外，报告期末华谊兄弟其他应收款余额为4.67亿元，其中一年以内账龄的余额为4.49亿元，坏账准备计提比例为1%。

深交所要求华谊兄弟结合历史回款以及同行业公司坏账政策，说明一年以内的坏账准备计提比例是否过低，报备华宝信托有限公司的ABS信托保障金的合同，并说明其交易内容、期后回款以及会计处理是否合理。

2018年度，华谊兄弟“购买商品、接受劳务支付的现金”31.59亿元，较2017年度增长26%，但本期收入与上年度基本持平。

深交所要求华谊兄弟结合公司主要影视剧项目的拍摄安排及其进度，说明支付“购买商品、接受劳务支付的现金”大幅增长的原因及合理性。

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