华夏银行回复监管 261亿逾期90天以上贷款暂未计入不良

12月10日，华夏银行在回复证监会关于其非公开发行普通股股票申请文件的反馈意见通知书中披露了证监会对该行的审查一次反馈意见，该意见重点关注了该行不良贷款余额和不良率逐年上升、最近一年现金流净额为负等10大问题。

券商中国记者注意到，华夏银行对公不良贷款主要集中在批发和零售业、制造业、建筑业等行业，截至2018年9月30日，合计占不良贷款余额的比例为 82.34%。该行表示，批发和零售业、制造业和建筑业等行业受宏观经济影响较大，属于周期性行业，在宏观经济下行期，周期性行业抗风险能力较弱，信用风险加剧。

值得注意的是，该行逾期90天以上贷款未划归为不良贷款的金额达261.57亿元，占贷款总额的1.66%。

华夏银行给出的解释是，根据《贷款风险分类指引》和《华夏银行信贷资产五级分类管理办法》，该行逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足《贷款风险分类指引》中关于正常类和关注类贷款的分类标准。

今年9月，华夏银行提出定增方案，拟向首钢集团、国网英大、京投公司三家公司非公开发行人民币普通股股票(A股)不超过25.65亿股，募资不超过292.36亿元，扣除相关发行费用后将全部用于补充公司的核心一级资本。11月22日，银保监会批准华夏银行定增方案和股东资格；12月10日，华夏银行发布《非公开发行普通股股票申请文件反馈意见的回复》，对证监会提出的10项问题进行答复。

不良率贷款主要集中周期性行业

日前，证监会对华夏银行提出了《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》(以下简称“反馈意见”) 的要求，并要求该行对反馈意见所列的问题进行了逐项核查和落实，并就反馈意见进行逐项回复。

在反馈意见中，第一个备受关注的问题就是，华夏银行在报告期内，不良贷款余额及不良贷款率逐年上升，且拨备覆盖率接近150%的监管标准。

华夏银行在公告中提到，因该行发放的贷款主要以对公贷款为主。受国内经济增速放缓、 经济结构调整、增长方式转变及去杠杆与去产能加速等因素影响，在贷款规模不断扩大、坚持服务中小企业的情况下，申请人对公不良贷款余额和不良贷款率有所上升。

数据显示，华夏银行对公不良贷款主要集中在批发和零售业、制造业、建筑业等行业，截至 2018 年 9 月 30 日，合计占不良贷款余额的比例为82.34%。

截止报告期末，该行的批发和零售业、制造业和建筑业等行业的不良贷款余额与不良贷款率均有所上升。对此，该行分别对上述四个行业进行解释：

1、批发和零售业不良贷款余额分别为 59.10亿元、70.70亿元、84.27亿元和 95.76亿元，不良贷款率分别为4.01%、4.53%、4.98%和 5.59%，均有所上升。其不良贷款余额和不良贷款率上升的主要原因是受宏观经济增长放缓和大宗商品价格波动影响，部分批发领域企业资金紧张;同时在经济下行期，实体经济及与其相关的上下游流通环节抗风险能力较弱，信用风险有所增加。

2、 制造业属于传统行业，与经济形势的关联程度较高，近年来受宏观经济增长放缓和市场需求下滑等因素影响，制造业整体产能过剩，行业缺乏创新，整体运行压力与信用风险不断加大。

3、 建筑业主要是由于建筑业总体市场需求减少，企业之间的市场竞争日趋激烈， 部分建筑业公司客户经营情况恶化所致。

4、 近年来，采矿业产能出现过剩，同时受美联储加息和美元走强预期影 响，国际大宗商品价格持续走低，叠加去产能政策影响，煤炭等采矿业受冲击较为明显。

此外，华夏银行公告称，该行2015 年末至2017年末不良贷款余额年均复合增长率为22.85%，与可比上市银行均值22.19%接近，不良贷款余额的变动与行业趋势一致。

逾期90天以上贷款未划归不良贷款

数据显示，截至9月末，该行逾期90天以上贷款未划归不良贷款的金额共计261.57亿元，合计占贷款总额的比例为1.66%。这些逾期贷款分布在抵押类和质押类贷款、保证贷款、信用贷款，分别为104.11亿、156.6亿、0.86亿。

针对部分逾期 90 天以上贷款未划归不良贷款是否符合相关监管规定，华夏银行给出的解释是，根据《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54 号)和《华夏银行信贷资产五级分类管理办法》，以上逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足《贷款风险分类指引》中关于正常类和关注类贷款的分类标准。——“对于以上逾期 90 天以上但未划分为不良的贷款，满足分类标准中关于正常类和关注类贷款的分类标准:‘借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还’或 ‘尽管借款人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素’。 ”

对于抵押类和质押类贷款，华夏银行抵押类和质押类贷款的抵、质押物公允价值为252.84亿，覆盖倍数为2.43。华夏银行称，贷款抵质押物充足，预计不会产生损失。

在保证贷款方面，华夏银行表示，保证人为专业担保公司或合作类业务，且保证金充足的保证贷款，此类贷款的借款人经营尚可，且对应担保公司的反担保措施多为房产抵押，“目前此类贷款正在推进风险化解相关工作，因此暂未计入不良贷款。”

信用贷款上，截至 2018 年 9 月 30 日，华夏银行逾期 90 天以上未划归不良贷款的信用贷款 共计 0.86 亿元。“虽企业债务发生逾期，但申请人已要求此类贷款的借款人追加可用于抵质押的资产来增强担保。”华夏银行表示。

此外，还有部分有担保人、有后续化解方案的保证贷款，此类贷款的借款人仍有经营，但现金流较弱。其中就包括民营企业贷款，华夏银行表示，部分仍在经营的民营企业，暂缓下调五级分类，以缓解民营企业经营发展困难，帮助企业谋求自救。

采取多种措施保证拨备覆盖率

券商中国记者了解到，为了保证拨备覆盖率，华夏银行采取了多种措施。例如，在资产负债表日按照个别评估和组合评估两种方式对各项贷款的减值损失进行评估。

对于单笔金额重大的贷款，申请人采用个别评估方式进行减值测试。有客观证据表明贷款发生减值损失的，损失金额以贷款账面价值与预计未来现金流量折现值之间的差额计量，计提贷款损失准备并计入当期损益；

对于单笔金额不重大的贷款及按个别评估方式测试未发生减值的贷款，将包含在具有类似特征的贷款组合中，以组合为单位评估其减值损失，计提相应减值准备并计入当期损益。

报告期各期末，申请人拨备覆盖率分别为 167.12%、158.73%、156.51%和 159.67%，贷款拨备率分别为 2.55%、2.65%、2.76%和 2.83%，均持续符合监管要求；申请人发放贷款及垫款减值准备计提比例在同行业 A 股上市全国性股份 制银行中处于中间水平。

华夏银行表示， 该行制定了风险评估制度和审慎的减值准备计提模型，并按照贷款五级分类计提减值准备，有效管理潜在风险，积极采取多种措 施推动拨备覆盖率持续符合监管要求。

此外，华夏银行将通过授信结构调整持续优化贷款行业结构、区域结构，积极压降问 题贷款及加强信贷检查，及时监测控制新增风险。申请人持续加大不良资产处置力度。该行按照监管要求计提贷款损失准备，拨备覆盖率持续保持在 150%以上。