深交所：严惩上市公司违规,决不姑息

（原标题：深交所：严惩上市公司违规,决不姑息 今年已发出62份纪律处分决定书,同比增加近七成）

深交所昨日通报,针对上市公司控股股东、关联方资金占用及未履行业绩补偿承诺、增持承诺,上市公司违规担保等违规行为,始终保持监管高压态势,今年以来共作出纪律处分决定书62份,较去年同期增加近七成。未来,深交所将持续提升纪律处分的精准性、透明度和公信力,不断增强一线监管的有效性和威慑力。

深交所相关负责人介绍,今年以来,针对上市公司信息披露和规范运作方面的违规事项作出的纪律处分决定书已有62份,数量较去年同期的37份明显增长。其中,涉及公开谴责的22份、通报批评52份,以及对违规行为性质恶劣的8名相关责任人采取公开认定“不适合担任上市公司董监高”的纪律处分。处分对象中,除43家上市公司受到直接处分外,深交所还对负有直接责任或未尽到勤勉尽责义务的47名股东、202名董监高、3名年审会计师采取了相应处分。

总体来看,深交所纪律处分工作呈现三个特点。首先是强调处分工作的时效性,秉持“三及时”原则,对违规行为及时惩治;其次,深交所根据“数罪并罚、累犯从重”原则,对情节恶劣、屡教不改的违规行为,依规予以从重处理;此外,深交所还加大公开认定力度,切实提高监管震慑力。

前述负责人表示,上市公司依法合规发展是资本市场稳健运行的前提。针对上市公司控股股东及关联方资金占用等六方面的违规行为,深交所认真履行一线监管职责,聚焦重点,及时亮剑,严肃处理,严厉打击。

其一是严厉打击控股股东、关联方资金占用及上市公司违规担保行为。分析人士认为,大股东资金占用和上市公司违规担保是资本市场的“毒瘤”,严重侵害上市公司和投资者的合法权益。面对此类行为日渐复杂化、隐蔽化的趋势,深交所不断提升线索发现能力,强化监管协作,加强非现场和现场监管联动,对违规行为及时亮剑。

据介绍,今年以来,深交所共对9起资金占用违规行为进行处分。例如,*ST天马控股股东、实际控制人及其关联方通过商业实质存疑交易、应收账款、违规借款等方式占用公司资金近30亿元;ST冠福实际控制人以上市公司名义开具商业承兑汇票并贴现、提供债权和应收账款转让确认等方式占用公司资金近20亿元。上述公司及主要责任人均被公开谴责,部分直接责任人被公开认定不适合担任上市公司董监高职务。

其二是严厉打击未履行业绩补偿承诺、增持承诺等违规行为。前述分析人士指出,上市公司及相关承诺主体违反承诺、拒不履行承诺等“背信弃义”的行为,不仅违背了资本市场诚信原则,也损害了广大投资者的切身利益。

前述负责人介绍,今年以来,深交所对16起违反承诺行为的共24名承诺主体予以纪律处分。其中,光洋股份、大富科技存在重组补偿义务人未按期履行业绩补偿承诺的情形;神开股份、ST远程、聚力文化等11家公司的股东存在未履行或未完成增持承诺的情形。

其三是严厉打击重大事项信息披露违规行为。分析人士表示,上市公司及时、公平地履行信息披露义务,保证信息披露的真实、准确、完整是维护市场“三公”原则的前提和基础。据介绍,深交所始终贯彻“以信息披露为中心”的监管理念,对于重大事项信息披露违规行为予以重点查处。今年以来,深交所共处理15起信息披露违规行为。其中,经深交所现场检查,*ST高升被查实存在未真实、准确披露前期收购的标的资产情况,未完整披露标的资产定价与其账面值、评估值存在差异的原因,未披露交易重大变更情况等违规行为,对此,深交所予以公开谴责。

其四是严厉打击财务造假、会计差错等与定期报告相关的违规行为。前述分析人士认为,财务数据、定期报告是投资者全面了解上市公司生产经营及财务状况、作出投资决策的重要信息来源与依据,定期报告及相关财务数据的真实、准确、完整,体现了公司治理和会计核算的质量与水平。

据介绍,今年以来,深交所对3家存在财务造假或会计差错的上市公司及相关责任人进行纪律处分。其中,联建光电存在虚构收入、虚增利润的违规行为,被予以公开谴责;*ST利源、光一科技因前期会计差错更正被予以处分。此外,*ST长生、*ST华泽还因未在法定期限内披露定期报告被予以公开谴责。

其五是严厉打击中介机构未勤勉尽责的违规行为。前述分析人士指出,中介机构是资本市场的“看门人”,必须严格履行督导核查、发表独立意见等职责,利用其专业技能确保上市公司经营运作有序合规,协助和督促上市公司提升自身质量。

深交所相关负责人介绍,2019年,针对大华会计师事务所3名注册会计师在担任佳电股份2013至2015年签字会计师期间出具的审计报告存在虚假记载,以及执行审计程序时未勤勉尽责,予以通报批评。

其六是严厉打击内部运作不规范、董监高履职不尽责的违规行为。前述分析人士表示,上市公司董事会、监事会、股东大会“三会”运作规范是合规经营、发挥自我约束机制的关键保障,董监高应对上市公司及全体股东负有忠实、勤勉义务,促进公司有效治理、运作合规。

据介绍,2019年以来,针对*ST利源、中南建设、珠海中富未就重大事项履行审议程序和披露义务,*ST德豪违规取消股东大会,达华智能长期未回复深交所问询等违规事项,深交所对上市公司及履职不尽责的董监高予以纪律处分。

上市公司质量是资本市场可持续发展的基石,唯有固本强基,方能行稳致远。前述负责人表示,深交所将不断优化纪律处分工作程序,通过专项培训等多种形式传递监管理念,进一步引导上市公司改善治理状况,推动提升上市公司质量。