别做假账！会计人员黑名单要来了 5种情形将被拉黑

（原标题：别做假账！会计人员黑名单要来了 5种情形将被拉黑）

炒股最怕什么？就是碰上康得新、康美药业这样的财务造假公司。

好消息是，财政部近日印发《严重违法失信会计人员黑名单管理办法（征求意见稿）》（下称征求意见稿），5种情形拟被列入会计人员黑名单，包括提供虚假财务会计报告等。

来源：财政部网站

5种情形将被拉黑

根据征求意见稿，会计人员因下列5种情形受到刑事处罚或行政处罚的，属于严重违法失信行为，将被列入黑名单：

1.提供虚假财务会计报告；

2.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告；

3.隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告；

4.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告；

5.贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为。

至于黑名单的有效期，征求意见稿提出，因上述违法行为受到行政处罚的，列入会计人员黑名单的有效期为5年，自行政处罚生效之日起计算；受到刑事处罚的，列入会计人员黑名单的有效期为永久。

14家会计师事务所收罚单

今年7月，随着康得新曝出巨额财务造假，瑞华会计师事务所被证监会立案调查。审计机构及会计行业乱象成为市场关注焦点，近几年国内排名靠前的几个大所基本上都接过罚单。

Wind数据显示，今年以来，已经有正中珠江、瑞华两家会计师事务所被立案调查，大信、天健、大华等14家会计师事务所收到证监会罚单。

最新一例是，9月19日，广东证监局发布了对天健会计师事务所及相关责任人金顺兴、李振华出具警示函的决定。

警示函指出，天健会计师事务所在罗顿发展2014年度年报审计中，未保持应有的独立性、未恰当利用专家工作。天健会计师事务所对罗顿发展部分长期股权投资余额执行审计程序时，直接利用中广信的评估结果。

此前的8月27日，中国证监会深圳监管局对瑞华开出行政处罚决定书，因在零七股份2014年年报审计过程中未勤勉尽责，未对账外银行账户执行充分的审计程序，未关注审计证据之间存在明显异常。瑞华被没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

今年7月，瑞华因为康得新巨额财务造假，在审计过程涉嫌违反证券相关法律法规，被证监会立案调查。目前，瑞华还因在千山药机年报审计中涉嫌未勤勉尽责而正在被立案调查。

对行业有警示作用

征求意见稿提出，主管单位将会计人员黑名单信息归集到全国会计人员管理服务平台，向社会公布黑名单相关信息，并提供会计人员黑名单查询服务。

同时，还将根据《关于对会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录》的有关规定，对列入对象实施联合惩戒，包括罚款、限制从事会计工作、追究刑事责任；依法限制担任金融机构高管等21条惩戒措施。

国内某大型会计事务所会计师对中国证券报（ID：xhszzb）记者表示，设立会计师黑名单制度，主要在于惩罚财务造假人员，对行业都会有警示作用。

有业内人士认为，对于财务造假，应该适当分离会计师事务所和签字注册会计师的责任，同时区分会计师是否存在主观造假。对会计师因故意出具不实报告的应从重处罚，可以从加大个人罚款金额到停止承接业务，甚至予以量刑。另一方面，对造假的上市公司予以重罚，对相关责任人甚至可以加大刑事罪责的量化。