智特奇：新增大客户与注销关联客户关系疑窦丛生

（原标题：智特奇：新增大客户与注销关联客户关系疑窦丛生）

近日，更新招股说明书向创业板发起冲击的饲料添加剂企业广州智特奇生物科技股份有限公司(以下简称“智特奇”)，拟募集资金4.27亿元。其中1.75亿元将用于“无抗技术产业化基地建设项目”、0.82亿元将投入“年产200吨阿朴酯、150吨十碳双醛及650吨紫罗兰酮项目”、0.70亿元投入“研发中心建设项目”、1亿元用于补充流动资金。

除了本报此前报道的公司招股书披露报告期内一新增重要客户的实控人信息与工商登记的公司股东信息“对不上”等问题外，《大众证券报》明镜财经工作室记者还注意到，该新增重要客户与注销的一“关联”客户的注册地址相近，同时还存在两家被注销的关联客户此前股权转让的离谱低价以及注销时间竟然为同一天等问题同样惹人关注。

两重要客户注销前

曾低价转让股权

智特奇报告期的重要客户中，合肥市海斯格饲料有限公司(以下简称“海斯格”)、广州市智农生物科技有限公司(以下简称“智农生物”)惹人关注，上述两家客户不仅在报告期中曾连续登上智特奇前十大客户的名单，而且曾经是智特奇的关联方。其中，海斯格分别是智特奇2018-2020年的第八大、第四大、第八大客户，智农生物则为智特奇2018年度第九大、2019年度第八大客户。

而且招股书显示，上述两家客户，在报告期内向智特奇的采购金额占其采购总额的100%，这意味着两家企业的所有业务主要围绕智特奇产品的经销展开。

上述两家客户还同时拥有“敏感”身份——智特奇的关联方，其中海斯格系智特奇离任董事王银东配偶汪乐霞曾持股50%并担任监事的企业，智农生物则是公司实际控制人吴世林外甥程道斌曾担任监事、程道斌配偶甘婷曾持股100%并担任执行董事兼总经理的企业。

招股书中，智特奇称为了规范关联交易，公司2020年11月停止向海斯格及智农生物销售，之后，上述两家企业在2021年注销了公司。

需要注意的是，上述两家企业注销之前，都曾经历过股权转让过程——2017年9月，海斯格曾经的股东汪乐霞已离职，并将其持有海斯格50%的出资额转让给夏月桂;甘婷、程道斌也在2016年、2017年先后辞去智农生物相关职务，公司的相关股权也进行了连续转让，招股书称两家企业的现任股东与智特奇及其实际控制人、董事、监事、高管已不存在关联关系。

蹊跷的是两家企业的股权转让价格，2017年汪乐霞转让其海斯格50%出资额的转让价格仅仅1.5万元，而招股书显示海斯格2018-2020年向智特奇的采购额分别为666.61万元、1496.76万元、1033.04万元，很难想象50%的股权转让价格仅仅1.5万元的一家企业，在转让之后的采购额很快就突破千万元大关。

智农生物的一连串股权转让结果恐怕更加让人难以看懂。2016 年12月，甘婷辞去智农生物相关职务并将其持有智农生物100%的出资额无偿转让给其母亲李建兰，其配偶程道斌也于2017年9月辞去监事。如果说该次股权转让因在直系亲属之间完成，无偿转让从逻辑上尚可理解的话，随后2020年8月，李建兰又进行了一次智农生物的股权转让就令人费解——她将所有的股权转让了给了孙玉萍,并且辞去了相关职务，和智农生物完成了“切割”，而让人无法相信的是，该次的股权转让竟然仍是无偿转让。

招股书显示，2018-2019年公司分别向智农生物实现销售618.22万元，1062.24万元，销售金额占智特奇当年度主营业务的2.56%、3.09%。2020年，智农生物虽然未登上智特奇前十大客户名单，但公司向其实现的销售金额仍然接近800万元，将如此一个企业分文未取的拱手送人，这其中的商业逻辑着实会让人深思。

按道理说，经过了股权转让之后，从股权结构上来看，无论是海斯格两位股东汪丽黛和夏月桂，还是智农生物的新股东孙玉萍，都和智特奇之间不再存在关联关系，然而在智特奇以规范关联交易为理由清理了与其交易后，招股书披露上述两家企业都在2021年5月申请注销了。

记者通过企查查查询工商登记信息时还发现，两家企业注销日期惊人巧合地都选择了在同一天——2021年5月18日(见图一)。从上述两家企业的注册地址来看，海斯格的注册地为安徽省合肥市庐阳区农科南路50号学院里B—1幢2403室。智农生物的注册地为广州高新技术产业开发区科丰路85号(自编C2栋)1317房(见图二)，两家企业之间隔着“千山万水”，这种奇妙的“缘分”令人惊叹。

图一：海斯格和智农生物同一天注销企查查截图

新增客户与

注销客户注册地址“临近”

相隔上千公里的两家企业，为何选择注销企业的时间竟然在同一天，时间如此“重叠”，让通过股权转让，已与智特奇进行切割的这两家客户之间的关系显得扑朔迷离，而围绕着两家企业此前股权转让过程一系列的疑问也挥之不去——

汪乐霞2017年9月从海斯格离职并将其持有的海斯格50%的出资额以1元/注册资本的价格转让给夏月桂，合计转让价格仅1.5万元，这与海斯格当时的经营及盈利数据是否匹配?转让金额是否经过了专业机构的评估，转让价格是否有公允性?2020年8月，李建兰将其所持股份无偿转让给无亲属、无关联关系的孙玉萍并辞去相关职务，是否符合商业逻辑?该次股权转让的背后是否存在“代持行为”或未经披露的“抽屉协议”?海斯格和智农生物两家企业一个地处安徽、一个在广东，注销时间却都为2021年5月18日，时间重叠的惊人巧合背后，注销企业是否为统一控制行为?上述两家企业在注销之前，相互之间是否又存在关联关系?

而与海斯格和智农生物一样惹人关注的，还有智特奇在2020年的新增客户——安徽隆牧饲料科技有限公司(以下简称“安徽隆牧”)。该企业和海斯格、智农生物一样，智特奇向其的销售金额占其当年度采购金额的100%。

而且安徽隆牧成立的当年，即一举登上智特奇前十大客户榜单，当年度向智特奇采购金额超过了800万元。一个刚成立的公司在经销智特奇产品上如此“轻车熟路”，难免让人对其背景和身份充满好奇。

有意思的是，企查查显示，安徽隆牧的注册地址为安徽省合肥市庐阳区农科南路40号15幢105室，而智特奇曾经的关联方，注销的大客户海斯格的注册地址则为安徽省合肥市庐阳区农科南路50号学院里B—1幢2403室(见图三)。

图三：海斯格注册地址企查查截图

对比两家企业的注册地址，会发现两家企业注册地在一条路上——安徽省合肥市庐阳区农科南路上，而打开百度地图则更显示，两家企业注册地的接近——两家企业的注册地址均在安徽省农科院的宿舍区(见图四)。

图四：海斯格和安徽隆牧地址百度地图截图拼图

成立当年即登上智特奇第十大客户名单的安徽隆牧，业务能力如此强劲，公司实控人又未出现在工商登记的股东名单上，而海斯格股权转让后仍难逃被清理关联交易以至注销企业，叠加这两家曾登上智特奇榜单重要客户注册地址如此接近，这难免让人产生疑问——安徽隆牧与海斯格之间是否存在未经披露的关系，安徽隆牧一成立即闪亮登上大客户的名单，是否有承接海斯格的部分业务?

就上述诸多存在疑问的情形，《大众证券报》明镜财经工作室记者此前也致电并致函智特奇，公司电话未能接通，截至发稿未收到公司回复。记者 尹珏