因南新制药2023年年报审计中控制测试、走访及函证程序执行不到位，湖南证监局对大华会计师事务所及签字会计师黄海波、王娟出具警示函并记入诚信档案

（原标题：因南新制药2023年年报审计中控制测试、走访及函证程序执行不到位，湖南证监局对大华会计师事务所及签字会计师黄海波、王娟出具警示函并记入诚信档案）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）、黄海波、王娟：

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局对你所执业的湖南南新制药股份有限公司（以下简称南新制药）2023年年报审计项目进行了检查。经查，你们存在以下问题：

一、控制测试方面

未对部分关键控制点执行控制测试且未说明理由，控制测试程序有效性不足。

二、走访程序方面

一是未充分核实受访人员身份信息。二是未充分考虑走访获取审计证据的可靠性，并针对异常情况执行进一步审计程序。

三、函证程序方面

一是跟函程序执行不到位。二是函证未有效控制。

上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》（2022年修订）第八条、第十五条；《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2022年修订）第二十八条；《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2022年修订）第十条、第十一条；《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010年修订）第十四条、第十七条的规定。

上述行为违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。黄海波、王娟作为南新制药2023年年报审计项目签字会计师，应对上述违规行为负主要责任。

根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，现决定对你们采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应加强对相关法律法规的学习，采取措施强化内部管理，提升执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交整改情况的书面报告。

如对本监督管理措施不服的，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

湖南证监局

2026年10月26日