科技企业强化税收合规建设

（原标题：科技企业强化税收合规建设）

“税务合规是企业最小的成本。”远峰科技股份有限公司（下称“远峰科技”）首席财务官（CFO）杨莉说。在她看来，税务合规虽然是一种成本，但它其实是企业最小的成本。企业在税务上没做扎实，自以为“省下来”的那点税，与一旦出问题带来的补税、滞纳金、信用降级、客户审查丢分相比，根本不在一个量级；反而可能给企业带来更大的经营风险、更不利的影响。

与杨莉的看法相近，广东拓斯达科技股份有限公司（300607.SZ）（下称“拓斯达”）财务总监周永冲也经常对公司董事长提到，合规经营是企业参与大湾区产业链协同的“底座”，要“苦练内功”规范内部治理，特别是税务合规管理。

2026年1月召开的全国税务工作会议多次提及合规相关内容，以维护法治公平、强化合规管理为主攻方向，以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手。

税务合规在企业经营活动中的重要性不断提升，对研发投入强度高、适用税收政策多、营收增长快的科技型企业而言更是如此。“税务合规”这一提法，在税务部门和企业之间出现的频率越来越高。杨莉认为主要有两方面原因：一方面，这几年税收政策越来越稳定、透明，研发费用加计扣除、先进制造业加计抵减、增值税法等政策的标准、口径都很透明，这使得科创型企业心里更有底，敢于把研发和自动化改造的长期投入纳入计划里。另一方面，企业发展到一定阶段，合规自然会变成硬要求。比如，公司是国家高新技术企业、广东省专精特新中小企业，正在推进海外主流车企的项目定点，客户审厂、后续资本运作，都将税务合规视作一道门槛。

山东大学税务经济研究中心主任李华对经济观察报表示，从宏观层面来看，税务合规对国家、企业及市场环境均具有不可替代的重要性。在国家层面，税务合规可以保障财政收入与社会稳定，赋能全国统一大市场建设。税务合规是国家税收收入足额、及时入库的前提，直接支撑公共服务（如教育、医疗、交通）、基础设施建设及国防安全等国家核心职能的运转。税务合规建设可以维护税收秩序，可以遏制偷逃税等违法行为，避免“劣币驱逐良币”，确保税收政策公平落地，保障国家经济调控工具的有效性。

税务合规全流程

“税跟人工、原材料、设备一样，是贯穿经营全周期的刚性支出，”李华说，“需要前置规划、精准核算、刚性执行。”

对政策要把握准确：科技型企业涉及较多税收政策，比如高新技术企业所得税优惠、研发加计扣除、先进制造业加计抵减等，企业需要仔细核对各项政策的适用条件和口径。对发票费用要管得住：进项逐张验真，核验业务真实性；销项按真实交易开具，电子发票规范归档。合规要提前进场，重大合同涉税条款、大额费用列支、资产处置，在签约、入账之前就要开展税务合规审核。资料要留存完整，能够相互印证，立项书、工时表、领用单、费用分配依据，需要有完整的合规链条。

拓斯达的税务内控管理思路可以概括为“三张清单”。在周永冲看来，税务合规不只是按时申报、足额缴税这么简单：一方面要吃透政策，作为上市公司，该享受的政策红利要拿稳，前提是全程合规；另一方面要抓实发票管理，依托数字化工具守住发票关口；关联交易、涉税信息报送、纳税申报等事项，都要经得起核查。税务内控团队梳理出研发、生产、核算、申报全链条30余项风险点，形成清单，定岗定责，常态化逐项自查。

“税务合规不是财务一个部门的事。”周永冲说，合规链条贯穿采购、生产、销售，还辐射上下游合作方。拓斯达上新项目，均推行业财税一体化前置管控：不再等业务落地后再由财务事后核算，而是在项目立项阶段就让企业的税务团队参与进来，协同敲定交易架构、合同条款与结算安排。

周永冲说，随着企业的发展，其要面对的合规事项更多、链条更长、要求更细，税务合规也就自然而然地变成全流程、全链条的常态化管理要求。从拓斯达发展实践看，推动其重视税务合规主要有五重因素：一是研发项目逐年扩容，可享受研发费用加计扣除项目近年增长30%，企业在深挖政策红利的同时，对合规管理提出更高要求；二是企业出海布局，境内外税制、纳税规则差异带来跨境涉税风险；三是上市主体身份更需要税收优惠享受与合规管控并重；四是发票数字化推进，进销项编码等涉税风险需前置识别；五是作为工业机器人产业链“链主”，企业把合规管控延伸至上下游，带动产业链协同规范。

但是，企业在税务合规的道路上也面临诸多挑战。杨莉认为，挑战主要在三个层面。

一是业务和财务还没真正拧到一起。研发工程师想的是把产品做出来，很难主动琢磨工时单怎么填才对得上加计扣除；采购、销售签合同时，涉税条款也往往排不到关注点的最前面。所以关键还是把合规要求嵌进业务流程本身，立项系统、领料单、合同模板里的字段设计好，让人“按流程走就合规”，从靠人盯，换成流程和系统兜底。

二是资料规范整理的颗粒度。加计扣除不是申报时填个数字就完事，立项书、工时表、材料领用单、费用分配依据，每一项都得留得下来、说得清楚；发票从开具、验真、查重到入账归档，都要全生命周期可追溯。

三是政策边界的把握。有些业务的税务定性归哪一类、能不能享受优惠，普通财务人员也未必拿得准。“这块我们分两头做：一是定期搞税务培训，业务同事一起参加，让前端先有基本的合规意识；二是拿不准的事主动找税务部门问。”杨莉表示。

把服务做在风险前面

2026年1月28日召开的全国税务工作会议在总结2025年工作时提到，税务合规管理提质增效。成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化，涉税违法犯罪查处更见成效，经营主体税法遵从明显提升，通过“银税互动”帮助诚信纳税的小微企业获得信用贷款近3万亿元，法治公平的税收生态不断厚植。

会议在部署2026年工作时提出，突出引导合规遵从，持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境。坚持寓合规管理于优化服务之中，以遵从的便利性提升合规的自觉性。

东莞松山湖税务部门的思路是“把服务做在风险前面”。

国家税务总局东莞松山湖高新技术产业开发区税务局纳税服务科科长雷清给该局助企服务团队定的一个思路是“翻译”，把文件里的税费政策和申报规范，变成企业听得懂、下手就能做的动作。“企业不是不想合规，有的时候是看不懂、来不及，”她说，“税务部门要做的，就是打通这层转化环节。”

雷清发现，松山湖高新区以研发型轻资产企业为主，初创、青创企业多，部分初创企业没有专职财务，合规的“第一道门槛”往往得靠外力扶一把。

她说，科创企业最集中的难点，是怎么理清楚“研发账”。高新技术企业认定和研发费用加计扣除的口径并不完全一致，企业项目类型又杂，费用归集本就复杂，研发与生产人员的工时怎么划分、共用设备的折旧怎么分摊，每一项都得仔细。这些细节处理不好，既影响优惠享受的准确性，也埋下税务风险。另一头是纳税缴费信用。有的企业前期不重视，“扣了分才知道，失了分才着急”；还有的还停留在“合规就是多花一笔短期管理成本”的老认识上，主动修复信用的意识不足，往往等到申报或核查时才集中补救。

雷清说：“合规这件事，不是等出了问题才想起要关注。”

此外，松山湖税务部门还组建“三师助企”团队，承担联络对接、诉求办理、政策推送、风险提醒、暖心助航；结合东莞市推出的“鲲鹏计划”，与松山湖管委会、市上市公司协会和相关职能部门，合办“鲲鹏添羽”松湖沙龙等助企活动，与上市公司和后备企业解读合规政策、交流上市经验，总计举办26场，服务了近2000户次企业。

此外，税务部门还建设了“税企面对面”常态化机制。企业提的意见当场能答就当场答，答不了就建台账、专人跟踪、闭环销号，管委会、片区党委、行业协会一起协同响应。此外，税务部门还与深圳光明、龙岗税务开展“双城联动 税助发展”政策解读及问需服务活动。

雷清还记得，有一家企业在纳税缴费信用专题培训上提到，税务部门平时定向推送企业的基础得分点、失分风险点、修复提分要点等要素，这种“点对点提醒、预防式纠偏”的信用管理服务机制很有效。

成本与收益

真正让远峰科技下决心把税务合规系统化的原因，是研发费用归集。

这家汽车电子企业的研发人员占员工总数四成，一名工程师同时参与两三个项目是常态。工时怎么切、共用设备的折旧怎么摊，过去全靠财务月底“倒挤”，先有总数，再往项目上“摊派”。

杨莉对经济观察报表示，随着公司持续开拓智能汽车零配件领域，研发投入逐年加大，原先一些粗放的做法显露出新风险，一旦后续复核时哪个项目哪笔费用说不清楚，申报研发费用加计扣除就可能受到影响。

于是这两年远峰科技开发了一套研发管理系统：每一个项目从立项开始，产品端就把项目导入系统；每一名研发工程师与该项目有关的人员费用，都在系统里按项目归集、按既定工时填报；系统精准按项目核算投入、产出、费用归集及明细。

杨莉说：“这已经不只是税务合规了，它本身就是在管项目。”

系统上线后，远峰科技与松山湖税务部门之间，也搭建起一条常态化的政策沟通渠道。松山湖税务部门结合该公司研发项目的动态，帮着解读人工费用、折旧费用这些科目的归集口径，将申报的易错点提前点出来。

“和松山湖税务部门沟通很顺畅，涉税疑问能及时给到答复。”杨莉说。

短期来看，税务合规给企业带来了成本增加。杨莉对经济观察报表示，短期看，合规是实打实的投入：专职税务团队的人力、研发管理系统的建设、外部咨询和培训，每年都是一笔固定支出。但税务合规其实是企业最小的成本，长期看它帮企业规避的是那种一旦出问题就影响企业长远发展的大风险。

首先，只有税务合规做到位，加计扣除、加计抵减这类税收优惠政策才能充分享用；其次，税务合规可以降低税务风险，增加经营确定性。最后，信用是金招牌。客户审厂、谈合作，纳税信用是加分项。

杨莉对经济观察报说，税务合规的投入换来的是公司这些年可以安心、准确、规范享受税费政策支持：2025年公司享受研发费用加计扣除政策，扣除额约1.17亿元；享受先进制造业企业增值税加计抵减政策，抵减额约780万元。公司近三年研发投入累计4.97亿元，回报周期长，政策支持可以直接补充研发现金流。

周永冲说，从短期看，企业合规确实存在投入，成立税务内控团队、建立清单、加强数字化智能化发票管理，都需要人力和管理成本。但长期看，前面有税务团队的参与，交易模式就可以少走弯路，流程节点提前理顺，后面整改争议的成本就少，这比单纯省钱重要。“另外，我们企业更看重它带来的市场影响和融资好处。”周永冲说，纳税缴费信用已成为企业选择合作商的重要考量，能被评为A级纳税人，表明纳税申报、税款缴纳等都经得起合规考验；拓斯达连续6年获评A级纳税人，也让合作方更愿意把他们当作合规可靠的伙伴。良好的纳税信用也有助于融资授信，降低银企之间的信息不对称。所以，合规不是单纯花钱，而是把成本转化为信用资产，长期看风险更小，也更有利于融资和发展。

李华认为，税务合规可以降低法律与经济风险，不合规可能面临罚款、滞纳金、纳税信用降级，情节严重者还可能涉及刑事责任；合规则能有效规避此类损失，保障企业资产安全。税务合规可以提升市场信誉与竞争力，良好的纳税信用是企业的“无形资产”，可助力企业获得银行信贷、政府项目投标资格、合作伙伴信任等优势，增强市场竞争力。税务合规可以保障经营可持续性，合规经营符合政策导向，能避免因税务问题导致的经营中断（如账户冻结、业务限制），为企业战略规划和长期发展提供稳定基础。