广东专员办大力推行部门决算审核的“模板化”

我办在全面启动中央驻粤预算单位2015年部门决算审核工作前，及时编印部门决算审核模板并发给相关业务处，用“模板化”审核方式进一步保证了将规范性、完整性和准确性审核的要求落到实处。

一、规范审核内容。在模板中对如何具体开展规范性、完整性和准确性审核予以了细化，如对规范性审核中决算编制方法是否规范的问题,分别将预决算情况对比、年底账务调整、往来挂账科目等情况作为必须审核的内容；又如在准确性审核中，对会计账簿数据如何与记账凭证数据的核对一致、记账凭证数据如何与原始凭证数据核对一致、决算纸介质数据如何与电子介质数据核对一致等事项逐一予以明确。

二是统一审核标准。对照财政部关于决算审核工作的具体要求，审核模板包含了所有应关注的重点事项。任何一个审核人只要按照模板逐项进行审核，就可以有效覆盖全部的决算相关事项，改变了过去由于审核过程标准化程度不够，或因审核人疏忽导致审核不够全面、尺度掌握参差不齐的情况。

三是保证审核质量。鉴于今年决算审核工作量较大的情况，我办在办内调配了部分过去没有承担过部门预决算管理职责的人员参加审核，但“模板化”方式将整个审核流程、要求和标准逐一细化，即使第一次参加审核工作的相关人员，也可以在较短的时间内胜任审核工作，既保证了审核质量，又提高了工作效率。

四是防范内控风险。决算审核“模板化”管理的一个重要特点，是可以使整个审核过程全程留痕、可追溯。如审核模板对抽查凭证号等信息进行记录的要求，使得对每一笔凭证的抽查及结果都会在模块的相应内容中得到体现，让复核人可以较为清晰地掌握初审人的关注事项和工作过程，有利于内部控制的规范，避免内控风险事件的发生。