P2P网贷监管细则或出台引入第三方审计条款

引言：7月18日十部委发布的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》（以下简称《指导意见》 ）中指出客户资金存管账户应接受独立审计并向客户公开审计结果。实际上早在2013年上海市网络信贷服务业企业联盟就提出平台应该至少每半年通过联盟认可的第三方审计机构审计后向出借人公开。说明长久以来引入第三方审计机构一直符合监管层及行业发展的精神。下文将通过引入第三方审计的意义、第三方审计平台、行业高层关于第三方审计的言论汇总、征信+审计的P2P网贷4方面介绍第三方审计在P2P网贷行业发展中的意义。

第三方审计的意义

由于P2P网贷行业仍然是个比较新兴的行业，直到今年才明确由银监会对其进行监督管理。正因为存在着很多不规范的状况，随着运营平台的不断增多，问题平台也逐步增多，对于监管层、尤其是投资人甚至行业的发展都是不利的。审计作为经济活动中最有效的监督手段之一，引入第三方审计对于行业发展是否对行业存在实质性的意义，以下从监管层、平台、投资人三个方面进行分析。

1、 监管层

十部委发布的《指导意见》中再次明确银监会监督管理P2P网贷行业，不过对于银监会遇到的最大的问题就是P2P网贷行业大多数平台的信息不透明，其中包括平台资料不透明和借款人信息资料的不透明。这对于监管层来说无疑是无法允许的，无异于瞎子摸象，仅能获得一知半解的信息。而通过专门的第三方审计机构就能解决这类信息不透明的问题。

同时行业目前仍然对于监管标准缺少统一的判别口径，为了获得更多的投资人，不少平台经常通过掩盖逾期率等数据，即使公布数据的平台也许由于统计口径不同导致无法准确判断。如果能够通过统一的口径通过第三方审计机构进行信息披露，对于监管层能够真实有效的了解行业的真实发展，提出相合适的政策。

2、 平台

因为行业内平台种类众多，网贷之家数据显示6月底全国正常运营平台已经达到了2028家，同时伴随着行业内问题平台日趋增长的态势，对于投资人、借款人选择平台就会比较困难，而对于P2P网贷平台引入第三方审计机构无疑可以增加其信誉度，对于平台的运营发展十分有利。由于平台要想长期发展，自律是不可缺少的要素，引入第三方审计机构后一切信息将会透明化，对于平台更是一种约束。最主要的是，审计的一些基本特征也能使其更顺利的展开对平台的监督调查工作。随着提高平台自律成为常态，会有越来越多的平台去效仿聘请第三方审计机构来对平台进行监管和规范，提高平台自律性，引导整个行业向良性方向发展。

有人会说无需引入第三方审计机构，第三方担保机构也可以担当此责任。事实情况我们可以发现部分问题平台也存在第三方担保的模式，但是仔细查看后我们可以发现这些第三方担保机构并没有权威性和公正性，有些甚至是平台自建的第三方担保机构，所谓的担保仅仅是个空口号而已，导致所谓的第三方担保与平台同流合污，合伙蒙骗投资人的情况屡有发生。而国家的授权或接受委托的专职人员，依照国家法规、审计准则和会计理论对网贷平台的资金流动、资产状况以及经营活动进行真实、全面、有效、客观的审查监督。所以对于监督管理、使平台透明化，审计机构比起第三方担保机构更加合适。

3、 投资人

通过审计手段提高了网贷平台的透明度，对于投资人毫无疑问是一大利好。由于第三方审计机构拥有的权威性和独立性，经受审计考验的平台本质上不会太差，所以对于这类平台自身跑路的可能性就非常小，对于投资人的投资风险下降了很多。投资人也可以通过平台公布的第三方审计机构的报告了解真实的平台运营数据，制定相对应的投资决策。

第三方审计的平台

据数据统计，目前P2P网贷行业共有7家平台与第三方审计机构进行合作（资料显示毕马威没有与积木盒子直接发生合作，而是通过与积木盒子进行合作的云南中铭融资担保有限公司，所以此处不计入统计范围）。从第三方审计机构所行使的职责看，主要是对P2P网贷平台的运营状况进行核查，并出具相关真实的核查报告。由于信而富在网站上提供电子版数据审计报告，所以以下将以该平台为例，介绍第三方审计的报告主体内容。

从信而富公布的审计报告可以归纳为以下几大指标，分别为借款额度及分布、出借人数、出借资金余额、借款人数、借款资金余额、90天以上逾期率。借款、出借指标反映了平台应该有的人气状况及资金动向，90天以上逾期率根据中国小额信贷联盟P2P行业委员会发布的《个人对个人（P2P）小额信贷信息咨询服务机构行业自律公约》及其实施细则、上海市网络信贷服务业企业联盟发布的《网络借贷行业准入标准》相关规定，采用统一的风险指标。具体计算公式如下：

据了解目前大部分P2P网贷平台并不采用这一行业自律约定的口径进行披露，因为它会提高风险逾期率。

表一：第三方审计平台介绍

高层言论汇总

银监会等高管自去年至今年曾多次谈及P2P监管原则，谈到P2P网贷行业应该充分做到信息披露，开展必要的第三方审计向投资借款方公开审计结果。关于P2P网贷行业的监管细则尚未出台，但是我们认为关于引入第三方审计条款仍会出现在监管细则中。

表二：言论汇总

征信+审计的P2P网贷

随着《指导意见》的落地，意见指出P2P网贷平台要明确信息中介性质，主要为借贷双方直接借贷提供信息服务。由于不得提供增信服务，平台通过征信系统对借款人进行准确判断成为了平台及投资人降低风险的重要手段，再通过审计将平台的经营数据全部公开，投资人就能很容易的获得平台及借款人的准确信息，这样问题平台将成为过去，P2P网贷将更健康的发展。因此未来纯中介性质的P2P网贷应该是征信+审计相配合的发展。

总结

平台引入第三方审计能够实现平台运营的透明化，让投资人、借款人获得对等的信息，对于处于相对弱势的投资人十分有利。而对于平台来说，引入第三审计机构能够获得更高的信誉度，市场关注度也会更高，或许可以赢得更多的投资人，这对于平台来说又十分有利。如果引入第三方审计能够使得平台运营透明化，那么对于整个行业来说将是走在健康发展的道路上，问题平台数必然会出现大幅度的下降，不符合行业发展的平台终将被行业所淘汰。对于监管层由于信息更加透明也能够真实有效的了解行业的真实发展，提出相合适的政策。所以综上引入第三方审计对于行业的各个参与主体是共赢的结果。