存评估方法的适用性分析不合理等问题，李梦帆、刘春茹收警示函

（原标题：存评估方法的适用性分析不合理等问题，李梦帆、刘春茹收警示函）

2023年9月28日，中国北京证监局公告，李梦帆、刘春茹在执行北京世纪瑞尔技术股份有限公司（以下简称“世纪瑞尔”）涉及的商誉减值测试相关资产组可收回金额评估项目存在违规行为。

1.评估方法的适用性分析不合理、依据不充分。在未能合理确定公允价值减去处置费用的净额情况下，评估报告披露“资产组的预计未来现金流量的现值预期将大于公允价值减去处置费用的净额”“资产组的公允价值等于预计未来现金流量的现值”，相关表述缺乏逻辑和合理性分析。??

2.因引用数据和公式错误影响评估结论准确性。未正确引用经审计的财务报表数据导致未来年度营运资金计算错误，重复加总固定资产投资金额导致资本性支出金额计算错误，进而影响评估结果。???

3.对营运资金、营业收入预测等重要参数取值合理性分析不足。针对同一评估主体，在不同年度计算营运资金时选取的各类资产周转率的方法不一致，未进行合理性分析，未获取相关支持证据;对营业收入预测依据不充分;对营业收入、毛利率、销售及研发费用预测数据与上年度差异较大的情况下，未关注并分析其合理性。???

4.预测未来现金流量时未考虑其他收益。易维迅资产组预测未来现金流量时，未考虑增值税加计抵扣、软件收入增值税即征即退等稳定的其他收益。???

5.评估假设的合理性依据不充分。关于“假设产权持有人提供的正在履行或尚未履行的合同、协议、中标书均有效并能在计划时间内完成”的评估假设，未对正在履行或尚未履行的合同、协议、中标书的计划完成时间、历史合同按时完成情况等进行统计分析。??

上述情形不符合《资产评估执业准则——资产评估程序》第十九条，《资产评估执业准则——资产评估档案》第六条，《以财务报告为目的的评估指南》第十一条、第十九条、第二十八条、第三十五条以及《企业会计准则第39号——公允价值计量》第十八条的相关规定。

你们的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四十五条、第四十七条的规定，根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。

本文源自：金融界

作者：天眼君