【合规透视】华仪电气多年财务造假：东海证券是否尽责履行保荐督导义务？

（原标题：【合规透视】华仪电气多年财务造假：东海证券是否尽责履行保荐督导义务？）

华仪电气（*ST华仪）12月25日晚公告称，公司收到上交所《关于拟终止华仪电气股份有限公司股票上市的事先告知书》，11月28日至12月25日，公司股票连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，根据上交所的相关规定，公司股票已经触及终止上市条件。

面包财经研究发现，华仪电气2015年非公开发行股票的保荐机构为东海证券。因未及时发现和纠正华仪电气募集资金使用和管理相关违规行为，出具的募集资金专项核查报告与实际情况不符，监管部门2021年对相关东海证券责任人通报批评。

华仪电气：连续6年财务造假

2023年11月，华仪电气曾收到中国证监会浙江监管局下发的《行政处罚事先告知书》。告知书显示，华仪电气在2017年至2022年年度报告存在虚假记载。经测算，公司2016年至2019年的归母净利润均为负。

2017年，华仪电气全资子公司华仪风能对不符合收入确认条件的风机销售业务确认收入，并结转相应的成本，涉及诺木洪、罗家山及渑池二期三个项目。

上述事项导致华仪电气2017年年度报告合并财务报表涉嫌虚增营业收入34,725.64万元，虚增应收账款，并多计提应收账款坏账准备812.58万元，虚增利润总额6,699.05万元。

华仪电气2017年虚增风机销售收入形成的应收账款一直存续并每年计提坏账准备，导致2018年至2022年年度报告存在虚减利润总额，影响金额分别为959.78万元、3,729.13万元、5,501.49万元、4,600.77万元和6,258.11万元。

上述事项导致华仪电气2017年年度报告、2018年年度报告、2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告、2022年年度报告存在虚假记载。

多次违规被罚 触及交易类退市指标

沪深交易所分别披露了2022-2023年度信息披露评价结果。根据评价规则，评价结果分为A、B、C、D四档，分别代表信息披露工作优秀、良好、合格、不合格。

评价结果显示，华仪电气2022-2023年度信披评价结果为D，已经连续两年不合格。

面包财经研究员梳理公开资料发现，此前华仪电气就多次因违规被交易所监管关注。

2021年6月，因信披违规华仪电气被证监会浙江监管局公开处罚。

2021年11月，因未及时披露股股东及其关联方长期非经营性占用上市公司资金、募集资金使用和管理违规等，公司及相关责任人被上交所公开谴责。

2023年，公司年审会计师中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对华仪电气2022年报出具保留意见，对内控报告出具带强调事项段无保留意见。

二级市场上，华仪电气已多个交易日跌停，并因连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元触及终止上市条件。公司股票自2023年12月26日开市起停牌。

东海证券相关责任人曾因华仪电气收警示函

华仪电气2015年非公开发行股票的保荐机构为东海证券，持续督导期间为自2015年12月29日至2016年12月31日止，2016年12月31日后东海证券对未使用完毕的2015年非公开发行募集资金进行持续督导。

公开资料显示，2020年，东海证券曾因未发现华仪电气股东占用募资收浙江证监局警示函。

根据公告，2018年及2019年，华仪电气未按规定用途使用募集资金合计4.94亿元，2018年涉及金额3.07亿元，2019年涉及金额1.87亿元。其中，2.36亿元被控股股东华仪集团有限公司及关联方非经营性资金占用，其余用于华仪电气归还借款及日常经营支出。

东海证券及张宜生、吴逊先未按规定履行持续督导工作，未发现前述违规使用募集资金情形，在募集资金使用与存放专项核查报告中做出合规的结论性意见。

2021年，上交所再次对华仪电气股份有限公司非公开发行股份项目保荐代表人予以通报批评。

督导期间项目出现问题，东海证券的风控合规团队是否做到了勤勉尽责，公司内控是否合规？董事长、总经理、合规负责人等高管该如何堵住风控漏洞？

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