延华智能被警告罚款200万元

（原标题：延华智能被警告罚款200万元）

当事人：上海延华智能科技（集团）股份有限公司（以下简称延华智能或公司），统一社会信用代码：91310000734057153P，住所：上海市普陀区西康路1255号6楼602室。

龚某某，男，196X年X月出生，时任延华智能董事长，住址：北京市海淀区。

黄某某，女，198X年X月出生，延华智能披露2022年半年报时任总裁、财务总监以及披露2022年三季报时任总裁，住址：上海市宝山区。

曹某，男，197X年X月出生，时任延华智能财务总监，住址：广东省深圳市南山区。

唐某某，女，199X年X月出生，时任延华智能董事会秘书，住址：上海市杨浦区。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，本局对延华智能信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人要求，本局于2023年12月22日举行了听证会，听取了当事人及其代理人的陈述和申辩意见。本案现已调查、审理终结。

2019年10月31日，延华智能与北京中汇乾鼎投资管理有限公司(以下简称中汇乾鼎）、北京泰和康医疗生物技术有限公司（以下简称泰和康）签署《股权转让协议》，协议约定延华智能收购中汇乾鼎持有的泰和康45%的股份。延华智能将对泰和康的投资列示于“长期股权投资”科目。2019年至2021年，泰和康为雅培贸易（上海）有限公司（以下简称雅培）授权的经销商，泰和康90%以上的营业收入来自于雅培相关销售收入。

经查明，延华智能存在以下违法事实:

一、2022年半年报、2022年三季报存在虚假记载

2022年上半年，泰和康与雅培的合作显著异常且二者未来是否能继续合作具有重大不确定性，泰和康2022年上半年收入同比大幅下降。延华智能在不晚于2022年半年报披露前知悉泰和康上述合作异常情况，未在2022年半年报中对相应的长期股权投资计提减值准备，不符合《企业会计准则第2号——长期股权投资》（财会〔2014〕14号）第十八条、《企业会计准则第8号——资产减值》（财会〔2006〕3号）第四条第一款、第五条、第六条以及第十五条的规定，导致延华智能2022年半年报、2022年三季报分别虚增利润总额5,191.14万元，占2022年半年报利润总额（公司2022年半年报所披露的合并利润表利润总额为-15,901,440.28元）绝对值的326.46%，占2022年三季报利润总额（公司2022年三季度报所披露的合并年初到报告期末利润表利润总额为-10,979,280.55元）绝对值的472.81%。

二、2022年半年报未全面、充分披露泰和康业绩下滑的原因

延华智能在2022年半年报中就泰和康情况披露“参股公司北京泰和康亏损370.72万元，较去年同期大幅下降，主要原因是上半年北京地区疫情封控措施影响，业务开展困难”。经查，泰和康业绩下滑具有多方面原因，仅仅简单披露疫情原因不能完整涵盖实际情况，投资者无法了解到泰和康业绩下滑原因的全貌。

上述违法事实，有公司相关公告、相关会议纪要、财务资料、相关情况说明、相关人员询问笔录等证据证明，足以认定。

延华智能上述行为违反《证券法》第七十八条第二款规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述情形，应综合考虑案涉违法的定期报告份数、两项违法事实的关联性、案涉虚假记载主要系会计核算问题所致、案涉行为未造成严重市场影响以及当事人配合调查询问、提供材料的情况等情节，依法予以处罚。

根据《证券法》第八十二条第三款的规定，董事、监事、高级管理人员应当保证及时、公平地披露信息，所披露的信息真实、准确、完整。

龚某某作为时任公司董事长，全面负责公司经营管理，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整的义务。龚某某召集、主持对泰和康的投后管理会议，对泰和康相关情况能够及时知悉，审阅2022年半年报、三季度报，其在签署确认公司2022年半年报、三季度报中未能勤勉尽责，是公司2022年半年报、2022年三季报存在虚假记载以及2022年半年报未全面、充分披露泰和康业绩下滑的原因的直接负责的主管人员。

黄某某作为披露2022年半年报时任总裁、财务总监以及披露2022年三季报的时任总裁，分管财务工作，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整的义务。黄某某对泰和康相关情况能够及时知悉，审阅2022年半年报、三季度报，其在签署确认公司2022年半年报、三季度报中未能勤勉尽责，是公司2022年半年报、2022年三季报存在虚假记载以及2022年半年报未全面、充分披露泰和康业绩下滑的原因的直接负责的主管人员。

曹某作为披露2022年三季报时任财务总监，负责公司财务管理工作，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整的义务。曹某知悉泰和康相关情况，在签署确认公司2022年三季度报中未能勤勉尽责，是公司2022年三季报存在虚假记载的直接负责的主管人员。

唐某某作为2022年半年报的时任董秘，对公司的信息披露事务负有协调和组织职责，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整的义务。唐某某知悉泰和康相关情况，在签署确认公司2022年半年报相关内容中未忠实、勤勉地履行职责，是2022年半年报未全面、充分披露泰和康业绩下滑的原因的直接负责的主管人员。

当事人及其代理人在听证会和申辩材料中提出如下申辩意见：

（一）延华智能及其代理人提出的主要申辩意见

第一，关于2022年半年报、三季报存在虚假记载。未及时计提资产减值准备涉及会计估计，不具有严重违法性，不应予以行政处罚。公司对泰和康的情况进行了跟踪与关注，及时要求回购股权并提起诉讼，已收到生效胜诉判决，已启动执行程序。对于相关长期股权投资是否计提减值准备，公司审慎及时作出估计并综合考虑多项因素后进行披露，不存在故意延迟计提减值准备的情形。

第二，关于2022年半年报未全面、充分披露泰和康业绩下滑的原因。对于业绩下滑原因披露存在瑕疵的事项，不应予以行政处罚。公司并非恶意将泰和康业绩下滑原因笼统归责于疫情，是根据当时获知的信息在2022年半年报中进行了相关披露。

第三，考虑到公司及管理层均无信息披露违法违规的主观故意或过失，案涉违法情节显著轻微，公司初次违法且不存在危害后果等原因，申请不予处罚。

（二）相关责任人员提出的申辩意见

在上述公司的申辩意见基础上，相关责任人员进一步提出以下申辩意见。

1.龚某某及其代理人提出的申辩意见:龚某某不具体分管泰和康投资项目，但亦对相关投后管理工作保持必要的关注，对相关股权是否减值事宜履行必要职责，尽到勤勉尽责的义务。

2.黄某某及其代理人提出的申辩意见：第一，黄某某对相关投后管理工作保持必要关注，并提供微信聊天记录等履职证据，已审慎判断披露事宜，履行勤勉尽责义务。第二，2022年半年报、三季报未计提相关减值具有合理性，且与股权回购处置结果一致，不存在故意隐瞒或跨期调节利润的情形。第三，在2022年半年报、三季报编制、披露期间，黄某某个人身体存在特殊情况，申请不予处罚。

3.曹某及其代理人提出的申辩意见：曹某入职时间短，在面临2022年三季报编制工作的巨大压力下，申辩人仍勤勉查阅相关会议纪要、财务报表、审计报告等资料，已履职尽责。

4.唐某某及其代理人提出的申辩意见：第一，未全面、充分披露相关原因系存在瑕疵事项并非严重违法事项，处罚过重；第二，基于当时所获信息，概括性披露相关下滑原因符合当时情况，且唐某某推动公司在2022年年报进一步披露相关下滑原因。第三，《证券法》规定的董监高的“信息披露保证责任”应结合主客观情况综合、精准认定，申请不予处罚。

针对延华智能的陈述申辩意见，经复核，本局认为：

第一，公司在2022年半年报、三季报中未计提相关长期股权投资减值准备不符合相关会计准则要求，导致了2022年半年报、三季度报存在虚假记载，应当依法予以行政处罚。虽然公司称对泰和康的情况进行了跟踪，但在知悉泰和康与雅培合作显著异常的情况下，未进一步充分关注与审慎评估，未对案涉长期股权投资计提减值准备。相关股权回购方案及其进展情况、泰和康55%股权的质押等不影响对泰和康长期股权投资减值准备的计提。根据在案证据，可以综合认定2022年半年报、三季报对案涉长期股权投资的会计处理，继续延用收益法作为评估方法并不恰当。

第二，在案证据可以证明泰和康业绩下滑具有多方面原因。2022年半年报仅简单披露为疫情原因，系未全面、充分进行信息披露，应予以行政处罚。

第三，本案量罚已综合考虑主观过错程度、违法情节及前述各种因素，符合过罚相当原则。

综上，本局对延华智能的陈述申辩意见不予采纳。

针对相关责任人员在延华智能申辩意见基础上进一步提出的申辩意见，经复核，本局认为：

1.针对龚某某的其他申辩意见。龚某某作为时任董事长，签署确认公司2022年半年报、三季度报，知悉泰和康当时存在的异常情况，现有证据不足以证明其已就案涉信息披露事项勤勉尽责。本案责任认定及量罚已综合考虑各项因素，无不当之处。本局对龚某某的陈述申辩意见不予采纳。

2.针对黄某某的其他申辩意见。黄某某所提供的证据材料不足以证明其就案涉长期股权投资计提减值进行了充分关注与审慎评估。黄某某作为披露2022年半年报时任总裁、财务总监以及披露2022年三季报的时任总裁，分管财务工作，签署确认公司2022年半年报、三季度报，知悉泰和康当时存在的异常情况。本案责任认定及量罚已考虑黄某某提出的履职期间的个人情况。本局对黄某某的陈述申辩意见不予采纳。

3.针对曹某的其他申辩意见。曹某作为披露2022年三季度报时任财务总监，负责财务管理工作，签署确认公司2022年三季度报，知悉泰和康相当时存在的异常情况，现有证据不足以证明其已就2022年三季报虚假记载事项勤勉尽责。根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》第二十二条规定，任职时间短不得单独作为不予处罚的认定情形。本案责任认定及量罚已综合考虑各项因素，在法律规定的量罚幅度内对曹某处以最低金额罚款。本局对曹某的陈述申辩意见不予采纳。

4.针对唐某某的其他申辩意见。唐某某作为披露2022年半年报时任董事会秘书，对公司的信息披露事务负有协调和组织职责，签署确认公司2022年半年报，知悉泰和康相当时存在的异常情况，现有证据不足以证明其已就2022年半年报对泰和康业绩下滑原因的披露事项勤勉尽责。本案责任认定及量罚已综合考虑各项因素，在法律规定的量罚幅度内对唐某某处以最低金额罚款。本局对唐某某的陈述申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，本局决定：

一、对延华智能责令改正，给予警告，并处以两百万元罚款；

二、对龚某某给予警告，并处以一百万元罚款；

三、对黄某某给予警告，并处以七十五万元罚款；

四、对曹某给予警告，并处以五十万元罚款；

五、对唐某某给予警告，并处以五十万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会，开户银行：中信银行北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会行政处罚委员会办公室和本局备案（传真：021-50121039）。到期不缴纳罚款的，本局可以每日按罚款数额的百分之三加处罚款。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议，也可在收到本处罚决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

本文源自：金融界

作者：天眼君