【合规透视】世纪华通财务造假被罚：独立财务顾问长江证券保荐是否该被追责？

（原标题：【合规透视】世纪华通财务造假被罚：独立财务顾问长江证券保荐是否该被追责？）

近日，世纪华通受到中国证监会《行政处罚事先告知书》。根据公告，世纪华通2018-2022年年报商誉有关情况存在虚假记载；公司虚构软件著作权转让业务或提前确认收入，导致2020年-2021年年报、关于业绩承诺完成情况的临时报告存在虚假记载。

根据信披资料，长江证券承销保荐有限公司（以下简称“长江保荐”）担任世纪华通发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的独立财务顾问和主承销商，持续督导期为2019至2020年。

督导项目的业绩承诺完成情况报告出现虚假记载，长江保荐是否做到了勤勉尽责？

世纪华通：涉嫌多年财报虚假记载

近日，世纪华通发布公告称，公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚事先告知书》（处罚字【2024】48号）。

此前于2023年7月，因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，中国证监会决定对世纪华通立案。

经查明，世纪华通2018-2022年年报商誉有关情况存在虚假记载；公司虚构软件著作权转让业务或提前确认收入，导致2020年-2021年年报、关于业绩承诺完成情况的临时报告存在虚假记载。

具体来看，世纪华通虚构《千年3》软件著作权转让交易，2020年虚增营业收入和利润；提前确认《彩虹联萌》软件著作权转让交易收入，虚增2020年营业收入和利润、虚减2021年营业收入和利润；《浙江世纪华通集团股份有限公司关于上海盛趣(集团)有限公司2020年度业绩承诺完成情况说明》存在虚假记载。

长江保荐：督导是否尽责？

世纪华通于2011年7月在深交所挂牌上市，主营业务为互联网游戏和汽车零部件，旗下产业包括天游、七酷、点点互动、盛大游戏、世纪华通车业等。

根据《行政处罚事先告知书》，《浙江世纪华通集团股份有限公司关于上海盛趣(集团)有限公司2020年度业绩承诺完成情况说明》存在虚假记载。扣除因《千年3》、《彩虹
联萌》软件著作权转让而虚增的2020年利润，盛趣游戏2020年完成的归母净利润应为261,689.82万元。

根据信披资料，长江保荐担任世纪华通发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的独立财务顾问和主承销商，持续督导期为2019至2020年。

根据长江保荐出具的世纪华通发行股份及支付现金购买盛趣科技100%股权并募集配套资金暨关联交易2020年度业绩承诺实现情况的核查意见：“经核查，长江保荐认为：标的公司2018年度、2019年度及2020年度利润承诺完成率分别为100.21%、100.30%和100.60%。2018年度、2019年度和2020年度，业绩承诺方均已完成本次交易标的公司的业绩承诺，不需要对上市公司进行业绩补偿。”

此外，根据长江保荐出具的持续督导工作报告暨持续督导总结报告书（2020年度）：“上市公司能够严格按照相关法律、法规及公司管理制度要求真实、准确、完整、及时地披露有关信息，公平地保护上市公司和所有投资者的合法权益。”

证监会《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》指出：“财务顾问应当遵守法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对上市公司并购重组活动进行尽职调查，对委托人的申报文件进行核查，出具专业意见，并保证其所出具的意见真实、准确、完整。”

长江保荐的风控合规团队是否做到了勤勉尽责，公司内控是否合规？董事长、总经理、合规负责人等高管该如何堵住风控漏洞？

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