观典防务收问询函，因2023年度审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项

（原标题：观典防务收问询函，因2023年度审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项）

2024年4月30日，上交所发布公告，观典防务技术收到了关于2023年度审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项的问询函。观典防务在2024年4月29日提交披露的2023年度财务报告中，大信会计师事务所（特殊普通合伙）对其出具了带保留意见的审计报告，对2023年12月31日的财务报告内部控制出具了带否定意见的审计报告。

公告显示，2023年12月31日，公司合并资产负债表的其他非流动资产中包括预付长期资产购置款22,901.36万元。其中，支付给多家公司的款项在审计报告出具前已全部收回。年审会计师的保留意见中认为，无法判断该等款项的性质和商业合理性，以及对财务报表相关项目的影响。此外，公司期末预付款项余额2,778.97万元，同比增长101.32%。

公司2023年末货币资金余额18,757.98万元。其中，4,300万元资金于2023年6月以定期存单方式为他人提供质押担保，于2024年4月24日解除质押。年审会计师的审计意见称，相关事项未能获取相应审计证据，无法判断其披露的完整性。此外，公司另有2,560.00万元货币资金作为保证金，使用权受到限制。

内控审计报告显示，公司2023年12月31日的财务报告内部控制在资金审批、对外担保、销售循环等方面存在重大缺陷。年报显示，公司财务报表被年审会计师出具保留意见，原因包括会计师无法判断预付长期资产购置款的性质和商业合理性，未能对用于质押担保的定期存单获取相应审计证据，无法判断公司相关事项披露的完整性。

上交所要求观典防务对非标意见所涉事项进一步补充披露相关信息，并于2024年5月14日之前，以书面形式回复并披露。

本文源自：金融界

作者：天眼君