大华“失火”：金通灵财务造假被罚，殃及38家IPO企业

（原标题：大华“失火”：金通灵财务造假被罚，殃及38家IPO企业）

图片来源：视觉中国

蓝鲸财经记者 邵雨婷

会计师事务所“失火”，殃及一众上市公司和38家IPO企业。

5月13日，江苏证监局公布对大华会计师事务所及3名签字会计师的行政处罚决定书。

年初，上市公司金通灵（300091）被曝财务造假，期间，大华会计师事务所为金通灵的年度财务报表提供审计服务，由于未能勤勉尽责，被暂停从事证券服务业务6个月(2024年5月10日起至2024年11月9日止)，2024年11月10日恢复业务。

5月14日，大华会计师事务所北京总部的审计业务工作人员向蓝鲸财经记者表示，目前公司审计相关业务还在正常进行中，其他不便透露。不过，仍有十余家上市公司相继发布公告取消续聘大华会计师事务所担任2024年度审计机构。

上市公司财务造假，大华所被罚超4000万元

今年1月初，金通灵因连续多年大额财务造假被江苏证监局处罚。

处罚书显示，2017年至2022年期间，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度年度报告存在虚假记载。

江苏证监局拟决定，对金通灵责令改正，给予警告，并处以150万元罚款，对时任董事长、副董事长兼总经理季伟给予警告，并处以200万元罚款，对时任财务总监、董事会秘书袁学礼给予警告，并处以100万元罚款；对总经理助理、时任董事许坤明，监事、财务部长冒鑫鹏给予警告，并各处以60万元罚款。上述处罚内容，已在今年1月3日落地。

在此期间，大华会计师事务所在为金通灵的年度财务报表提供审计服务，并均出具了标准无保留意见的审计报告。

因此，江苏证监局决定责令大华会计师事务所改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.40万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月；对3名签字会计师范荣、颜利胜、胡志刚给予警告，并分别处以150万元、80万元、40万元罚款，大华所及3名签字会计师被罚没款合计4402.075万余元。

大华会计师事务所发表声明，“受到此次处罚，反映了我所在应对新形势、新任务、新挑战面前存在的差距，在风险意识、内部治理、质量控制方面存在的不足。”大华会计师事务所称，对因此而受到影响的客户以及合作单位深表歉意。

官网显示，大华会计师事务所创立于1985年。截至 2023年末，大华所合伙人数量为270名，注册会计师人数为1471名，其中，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数为1141名。

公开资料显示，2022年，大华会计师事务所的业务总收入为33.27亿元，审计业务收入为30.74亿元，证券业务收入为13.89亿元。对上市公司审计收费总额为6.10亿元，上市公司审计客户数量为488家，主要涉及制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、房地产业、建筑业等行业。

近三年，大华会计师事务所因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚5次、监督管理措施35次、自律监管措施4次和纪律处分1次。103名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚5次、监督管理措施46次、自律监管措施7次、纪律处分3次。

因执业行为涉诉并承担民事责任的案件为：投资者与奥瑞德光电股份有限公司、大华所证券虚假陈述责任纠纷系列案。大华所作为共同被告，被判决在奥瑞德光电股份有限公司赔偿责任范围内承担5%连带赔偿责任。截至2024年3月，该系列案大部分生效判决已履行完毕，仍有少量案件正在二审审理阶段。

实际上，这也不是大华所第一次犯错。近年来，大华所屡遭处罚，主要涉及多家财务造假上市公司。例如审计獐子岛（002069）2016年年度财务报表时，出具了标准无保留意见的审计报告，审计长园集团（600525）2016年和2017年年度报告时存在虚假记载，在东方金钰2017年审计中未勤勉尽责、出具的2017年财务报表审计报告存在虚假记载等问题。

上市公司“排队”解约，38项IPO项目或受影响

Wind数据显示，截至5月14日，聘任大华会计师事务所为审计机构的上市公司超过400家，上市公司客户数量排名第三。

尽管大华会计师事务所在《致客户函》中声称，本次行政处罚不会影响大华会计师事务所的2024年报审计业务，暂停从事证券服务业务期间，公司聘用/续聘大华会计师事务所作为公司2024年度年报审计机构不存在法律障碍。

不过，仍有十余家A股公司公告取消续聘大华会计师事务所担任2024年度审计机构。

5月12日晚，致远新能宣布，鉴于拟聘会计师事务所近期相关事项尚待公司进一步核实，经公司与大华所商议，公司决定取消原定提交2023年年度股东大会审议的《关于续聘2024年度审计机构的议案》。

次日，海欣食品、中原内配、力量钻石、博思软件、台基股份、嘉和美康、坤彩科技、远东传动等8家公司集体发布公告称，取消2023年度股东大会部分提案。

对于取消合作的原因，力量钻石、台基股份、嘉和美康等称鉴于大华所近期相关事项尚待公司进一步核实。中原内配则表示，经公司与大华所协商，经公司董事会审慎考虑（取消了合作）。博思软件、海欣食品的表述则更加明确：（取消合作）因大华所近日受到江苏证监局行政处罚。

除去上市公司年报审计业务外，大华会计师事务所在IPO项目中也被监管处罚。

4月30日，北交所公布的罚单显示，大华所以及富耐克IPO项目签字会计师黄志刚、路珂、吕勇军、李斌被采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

富耐克于2022年6月21日申报北交所获受理，今年2月1日申请撤回终止。监管措施决定书显示，富耐克在IPO过程中，招股说明书、反馈回复等发行上市申请文件存在预付账款、在建工程、净资产等披露不准确的问题，相关财务数据构成错报，不符合真实、准确、完整的要求。

大华所及签字会计师黄志刚、路珂、吕勇军、李斌进行尽职调查时，未能勤勉尽责、保持职业怀疑，未对大额预付款长期挂账、退回的合理性以及在建工程成本归集核算准确性进行充分核查，未在申报前发现并处理前述错报事项。

目前，从三个交易所的排队企业来看，此次“大华事件”或将波及38家IPO。其中，深主板8家，创业板10家，沪主板5家，科创板8家，北交所7家。艾芬达已通过上市委会议，其余处于中止状态。

创业板排队公司昊创瑞通证券部向蓝鲸财经记者表示，目前对于该事件，公司内部还在开会讨论，暂时没有更换事务所的决定。

据今年4月30日新修订《股票发行上市审核规则》，如果IPO企业的保荐人、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等措施，尚未解除，那么要中止发行上市审核。

4月12日，国务院发布《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》中提到，严把发行上市准入关，进一步完善发行上市制度，强化发行上市全链条责任。进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。坚持“申报即担责”，严查欺诈发行等违法违规问题。加大发行承销监管力度。