临近年底上市公司更换会计师事务所 亟待压实“守门人”责任

（原标题：临近年底上市公司更换会计师事务所 亟待压实“守门人”责任）

本报讯(记者 刘扬)临近年底，部分上市公司更换会计师事务所。今日，金冠电气发布关于变更会计师事务所的公告。公告显示，考虑公司未来业务发展情况，结合年度审计工作的需要，公司拟改聘容诚会计师事务所为公司2021年度财务报告审计机构，聘期一年。公司已就更换会计师事务所事宜与原审计机构天健事务所进行了事前沟通，取得了其理解，天健事务所知悉本事项并确认无异议。

进入12月以来，上市公司变更会计师事务所的事情明显增多。根据Wind统计，11月以来，两市共有36家公司拟变更会计师事务所，而12月尚未过半已有中信海直、紫晶存储、日上集团、易联众、华立科技等18家公司发布变更公告。

对于变更会计师事务所的原因，有的公司表示“因与原聘任财务及内部控制审计机构的合同期届满”，有的公司是因为“因公司发展战略、业务布局、审计需求等”，亦有公司表示“由于新冠疫情常态化，出差、日常沟通等相对不便，为确保公司2021年度相关审计工作能够得到及时安排”。

“近年来，监管部门对会计师事务所的关注度持续提升，作为资本市场‘守门人’，个别会计师事务所在执业过程中出现审计程序不到位、缺乏职业敏感性等现象，导致少数上市公司出现财务信息严重失真，给投资者带来损失。未来监管层需要进一步优化审计与评估机构执业生态，压实‘守门人’责任，督促审计与评估机构规范执业，提升资本市场特别是上市公司财务信息质量。”8日，中邮证券研发部副总经理、首席策略分析师程毅敏在接受《大众证券报》记者采访时表示道。

值得一提的是，根据证监会网站12月7日披露的信息显示，厦门证监局对北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师冯艳萍、郑玉琴采取出具警示函措施。此外，11月19日北京证监局要求立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)对ST中天2020年财务报表重新出具审计报告。

根据证监会官方网站行政处罚公告统计数据，截至2020年12月31日，我国因上市公司审计失败被处罚的会计师事务所多达37家，涉及审计失败的注册会计师有130名。第二次修订的《证券法》已于2020年3月1日正式实施，会计师事务所作为资本市场主要监管力量之一，其审计质量的重要性愈发凸显。