安天利信招股书“说谎”还是年报虚假? 同年同一供应商采购金额信披相差逾800万元

（原标题：安天利信招股书“说谎”还是年报虚假? 同年同一供应商采购金额信披相差逾800万元）

除了创业板定位、募投项目必要性存疑外，安徽安天利信工程管理股份有限公司(以下简称“安天利信”)招股书披露的信息与在新三板挂牌期间信披存在较多差异。其中，前五大供应商、交易金额、员工人数均存在不一致的情况，尤其是2018年第一大供应商及交易金额出入较大。

《大众证券报》明镜财经工作室记者发现，安天利信对人力资源服务供应商的采购金额在2019年至2021年前三季度一直稳定的处于100万元至150万元之间，然而，员工人数在报告期内相对最少的2018年，公司对安徽仁义堂人力资源有限公司的采购金额却高达922.76万元。更引人关注的是，922.76万元为安天利信2018年年报披露的采购金额，而这一采购数据在招股书中仅披露为102.11万元，招股书披露的同年第一大供应商为安徽省永家商贸有限公司，采购金额仅205.99万元。

安天利信2018年向安徽仁义堂人力资源有限公司采购金额究竟是922.76万元还是102.11万元?是招股书“说谎”，还是新三板挂牌期间年报虚假记载?结合安徽仁义堂人力资源有限公司为安天利信副董事长张思业关联人实际控制的公司，安天利信2018年对其采购金额是否真实，采购价格是否公允?

采购金额、员工人数与年报不一致

作为挂牌新三板的企业，安天利信招股书中数据与其挂牌期间公开披露的年报存在诸多不一致，公司信披的真实性、准确性引人关注。

《大众证券报》明镜财经工作室查阅安天利信招股书发现，对于主要供应商的披露，安天利信招股书数据与此前的年报数据存在多处不一致，最大相差高达800万元。

招股书中披露的2018年度第一大供应商为安徽省永家商贸有限公司，采购金额为205.99万元(见图一)。而2018年年报中披露的第一大供应商却是安徽仁义堂人力资源有限公司，采购金额高达922.76万元(见图二)，远超招股书披露的第一大供应商安徽省永家商贸有限公司，而对于安徽仁义堂人力资源有限公司，招股书披露的采购金额仅为102.11万元，可以看出，对同一供应商同一年度的采购金额，安天利信招股书与年报披露数据相差逾800万元。

图一：安天利信招股书前五名供应商主要情况

图二：安天利信2018年年报主要供应商情况

从招股书披露的员工数量及变化情况来看，在报告期各期末中，安天利信截至2018年末员工人数相对最少——223人，此后2019年、2020年及2021年三季度各期末员工人数依次为255人、313人、516人。报告期内对于人力资源服务供应商的采购金额，在2019年至2021年前三季度均稳定在100万元至150万元之间。

值得一提的是，对于截至2018年末员工人数，安天利信2018年年报披露数据也与招股书存在差异，为218人(见图三)，较招股书披露的223人少了5人(见图四)，而对于2019年末、2020年末员工人数，招股书与年报披露数据均一致。

图三：安天利信2018年年报中在职员工情况

图四：安天利信招股书中员工数量及变化情况

另外，2018年年报中的采购金额达197.26万元的第三大供应商安徽华茂纺织股份有限公司，并未出现在安天利信招股书披露的2018年前五大供应商之列。而对于安徽省永家商贸有限公司、合肥黄山大厦金色王朝餐饮管理有限公司的采购金额，安天利信招股书数据与2018年年报数据相差不大。

此外，对于2019年度杭州品茗信息技术有限公司采购金额，招股书与2019年年报也不一致，分别披露为195.00万元、146.85万元(见图一、图五)。

图五：安天利信2019年年报前五大供应商情况

对于2018年安徽仁义堂人力资源有限公司采购金额、2019年杭州品茗信息技术有限公司采购金额、截至2018年末员工人数，为何招股书披露数据与年报披露均不一致?2018年向安徽仁义堂人力资源有限公司采购金额究竟是922.76万元还是102.11万元?为何在员工人数在报告期内最少的情况下，安天利信却对安徽仁义堂人力资源有限公司采购金额高达922.76万元?就上述问题，明镜财经工作室此前致函安天利信，截至发稿未收到正面回复。

供应商为副董事长关联企业

进一步查询发现，安徽仁义堂人力资源有限公司为安天利信副董事长关联人实际控制的企业，而在后期更换的人力资源服务供应商也是副董事长关联企业。

报告期内，安天利信前五名供应商中新增供应商主要为杭州品茗信息技术有限公司、安徽省永光工程项目管理有限公司、合肥协通达人力资源有限公司、安徽海螺集团有限责任公司、安徽惠润工程管理咨询有限公司和安徽中品网络技术有限公司。对此，安天利信解释为：“2019年起，安天利信投入研发‘信e采’项目，向杭州品茗信息技术有限公司、安徽中品网络技术有限公司采购委外研发和信息技术开发服务;公司根据具体项目需要向安徽省永光工程项目管理有限公司、安徽惠润工程管理咨询有限公司采购专业咨询服务;合肥协通达人力资源有限公司主要向公司提供人力资源服务。”

安天利信还存在客户、供应商重叠的情形，且部分客户、供应商与安天利信存在关联关系。对于报告期内客户、供应商重叠，安天利信解释为：“主要系公司向安徽国贸集团控股有限公司、安徽恒兴物业发展有限公司等租赁办公场地，同时，公司向海螺水泥提供招标代理服务，由于安徽国贸集团控股有限公司、安徽恒兴物业发展有限公司、海螺水泥(600585)等公司同受海螺集团控制，故按照同一控制下披露口径导致海螺集团既是客户又是供应商。”

需要指出的是，安徽海螺集团有限责任公司、安徽国贸集团控股有限公司为安天利信间接控股股东;合肥协通达人力资源有限公司和安徽仁义堂人力资源有限公司，在招股书中披露为安天利信副董事长张思业关联人实际控制的公司(见图六)。企查查查询的工商信息显示，安徽仁义堂人力资源有限公司实控人、法人、执行董事兼总经理为刘明珠，持股70%(见图七);合肥协通达人力资源有限公司实控人为张佳佳，持股90.00%。这意味着，刘明珠、张佳佳为张思业关联人。

图六：与安天利信发生关联交易的关联方情况

图七：安徽仁义堂人力资源有限公司主要成员

据安天利信招股书披露的董事简历，“张思业，男，1974年8月出生，中国国籍，无境外永久居留权，土木工程专业，本科学历。2002年5月至2017年9月任合肥市建业科技有限公司监事，2008年9月至2018年12月任亳州市东方永信造价师事务所有限公司监事，2013年4月至2016年4月任思业咨询执行董事兼总经理，2016年4月至2017年9月任思业咨询监事，2017年9月至今任思业咨询执行董事兼总经理，2014年8月至2018年11月任安徽省建筑工程招标投标协会秘书长，2017年7月至2019年9月任中安天际有限公司监事，2013年7月至2016年7月任公司副总经理，2016年5月至今任公司副董事长。”

结合安徽仁义堂人力资源有限公司为安天利信副董事长张思业关联人实际控制的企业，2018年向安徽仁义堂人力资源有限公司采购金额招股书数据与年报数据相差逾800万元，那么，这一采购数据是否真实、采购价格是否公允?安天利信人力资源服务供应商由安徽仁义堂人力资源有限公司更换为合肥协通达人力资源有限公司的原因是什么?频繁向张思业的关联企业进行采购，安天利信如何保障经营独立性?

对于安天利信股权代持、投诉举报等问题，本报将继续关注。

记者 程述