解读：个人养老金的税务政策

（原标题：解读：个人养老金的税务政策）

这次“个人养老金账户制度”推进速度算是非常快了，上周在五大部委员联合发布《实施办法》之后，各大部委都发布了相关细则，这里就分享博格对于税务政策的理解（仅代表个人愚见，不一定对！）

一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

（1）“每年按照12000元限额标准，在综合所得或经营所得据实扣除。” 

例如博格今年（综合所得、经营所得）收入20.2万元， 如果我向自己的个人养老金账户缴费12000元，那么我的应缴税收入从20.2万元降低19万元。

假设：我的收入对应所得税率是10%，之前缴税20.2万元X10%，现在变成19万元X10%，少缴了1200块钱税款。

当然，对于那些应交税率45%的人而言，那就直接节约了12000x45%，差不多就是5400块钱（一个华为Mate50啊）。

目前限额是12000元/每年，未来是否会提升不得而知（如果提升到12万/年，这个对于投资基金的高薪阶层是大利好了）。当然这个政策对应没有缴纳个税的工薪阶层而言，就没有啥意义了。没有缴税，也就没有啥税收优惠政策了，咱们就安心缴纳社保吧。

（2）“在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；”

这个条款的巨大价值目前还没有体现出来。因为现在个人投资股票或者基金，赚钱都是不需要缴税的。当然现在不需要缴税，不代表未来不需要缴税。例如，现在没有房产税，不代表未来没有。

在欧美国家，个人投资股票或者基金，赚钱都需要缴纳资本利得税的。但是在个人养老金账户里面投资股票或者基金是免缴资本利得税的。所以等什么时候，我们投资股票或者基金赚钱也要缴税的时候，这条款的价值就体现出来了。

（3）“在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税”

提取的时候按3%非常优惠了，想想免税的时候对应的税率10%，20%，30%，提取的时候仅按3%。

例如，账户里面缴费10万块钱，投资基金赚了10万，账户里面就是20万了， 如果一次性提取20%，缴纳多少税收呢？

20万x3%，6000块钱税！

问题，这个税款谁来收呢？别着急咱们继续聊。

二、…个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。”

这条就回答了之前的问题，当大家提取养老金的时候，商业银行代扣代缴个人所得税。

例如，博格个人养老账户里面有20万，这次要去提取1万块钱生活费。在银行柜台或者APP提取的时候，实际提取1万块钱，实际到账9700块钱，差额300块钱就是商业银行代扣代缴个人所得税。

大家还有啥问题，欢迎留言！

(完)