一年内到期非流动负债9.32亿元！日发精机遭问询：是否存在潜在偿债风险？

（原标题：【原创】一年内到期非流动负债9.32亿元！日发精机遭问询：是否存在潜在偿债风险？）

5月25日，深交所向日发精机（002520）下发年报问询函，要求说明公司是在存在潜在偿债风险，公司拟采取的改善债务结构、缓解债务压力的措施。

年报及前期公告显示，年审会计师将日发精机重要子公司Airwork Holdings Limited（以下简称“Airwork”）持续经营能力的评估作为关键审计事项之一。2023年，Airwork所从事的飞机租赁业务市场竞争加剧，部分飞机2024年租约到期不再续约。2023年期末，Airwork的流动负债超出流动资产8.01亿元，Airwork的现金及现金等价物余额仅0.42亿元，Airwork共计7.83亿元银行借款及利息将于2024年7月31日前到期。Airwork总资产15.92亿元，净资产3.67亿元，近年来Airwork持续大额亏损。2023年期末，上市公司短期借款6.13亿元，一年内到期的非流动负债9.32亿元，货币资金余额3.31亿元，资产负债率为70.08%，较期初上升7.18%。

对此，深交所要求公司结合Airwork经营情况及财务状况、未来大额借款还款安排等，说明子公司Airwork持续经营能力是否存在重大不确定性风险，并充分揭示风险；结合公司目前资金情况、有息负债规模、2023年度的还款情况、未来投融资及偿债安排等，说明公司是在存在潜在偿债风险，公司拟采取的改善债务结构、缓解债务压力的措施。

年报显示，日发精机针对飞机固定资产和在建工程合计计提资产减值准备6.6亿元，上年计提资产减值准备9.65亿元，连续两年计提大额减值。2023年业绩预告修正公告显示，为回笼现金流偿还债务Airwork大额到期债务拟出售14家飞机机身及24台飞机发动机，拟合计计提资产减值准备6.60亿元。Airwork被扣留在俄罗斯境内的5架飞机尚未有后续进展。

深交所要求公司详细说明报告期内飞机资产的具体构成情况，包括账面原值、折旧情况、账面价值、可变现净值、飞机购入时间、租赁客户、近三年年租金及截至回函日的使用情况、停放位置等情况；结合Airwork经营状况、财务状况及经营现金流状况，说明公司决定出售飞机资产偿债的原因。

同时，说明针对拟出售飞机资产减值测试的具体方法及过程，包括资产组认定、主要参数选取及依据等，评估价值是否符合市场行情，减值的计提是否充分、合理，核实说明是否存在应计提未计提、前期计提不充分的情形；结合其他拟继续运营飞机在手运营合同及公司后续规划，说明后续是否存在进一步处置计划，其他飞机资产是否存在减值迹象，减值计提是否充分；说明公司针对被扣5架飞机归还后续进展，以及保险索赔进展，公司已采取或拟采取的措施。

年报显示，日发精机2023年支付的其他与经营活动有关的现金发生额2.16亿元，其中支付各项经营性期间费用1.53亿元，同比增长205.55%。深交所要求公司说明支付各项经营性期间费用的发生背景、支付时间、支付对象、是否存在关联关系、支付金额等，并说明本期大幅增加的原因。

年报及前期公告显示，日发精机控股股东及其一致行动人股权质押比例近100%；同时因触发业绩承诺补偿义务，控股股东尚需补偿上市公司股份1.06亿股，应补偿现金2.31亿元。控股股东怠于履行业绩补偿义务，公司正对其进行诉讼，目前一审尚未判决。

深交所要求公司结合诉讼进展、控股股东资信情况及履约能力，说明控股股东后续在股份质押下如何及时履行股份补偿及现金补偿义务，是否存在因股权质押无法完成股份补偿义务的风险，公司已采取或拟采取的措施。

来源：读创财经

审读：汪蓓