天健会计师事务所及张建华、方丽芳等多人因执业问题，被山东证监局出具警示函_财经频道

（原标题：天健会计师事务所及张建华、方丽芳等多人因执业问题，被山东证监局出具警示函）

2024年8月29日，山东证监局公告，根据《中华人民共和国证券法》有关规定，对天健会计师事务所及注册会计师张建华、方丽芳等人在罗欣药业财务报表审计项目中的执业问题进行了尽职调查。经过现场检查，发现天健会计师事务所及张建华、方丽芳等人存在执业问题，包括业务活动独立性管理不到位、风险评估程序考虑不周全、内控测试不到位、函证程序执行不合规、存货审计和应收款项审计存在问题、对股权交易相关异常事项记录不全等违规行为。经审查，确定这些行为违反了多项中国注册会计师审计准则的规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条规定，山东证监局决定对天健会计师事务所及张建华、方丽芳等人采取出具警示函的监督管理措施，并将此次违规行为记入证券期货市场诚信档案数据库。山东证监局要求被处罚者应引以为戒，及时采取措施加强内部管理，进一步提升执业质量，并在收到处罚决定书之日起15个工作日内向证监局报送书面报告。