明年起税务部门统一征收社保费 合规之外企业期待降费

[摘要] 税务部门统一征收后强制性会更强，这将大幅减少企业不按时交、不足额交、不交全社保费等不合规行为，同时改进征收效率，确保社保费和非税收入缴纳的规范统一。

时代周报记者 谢江珊 发自上海

国地税合并之后，“社会保险费和非税收入交由税务部门统一征收”提上日程。

8月20日，国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局五部委局联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议，对确保划转工作平稳落地进行统筹布置安排。

按照党中央、国务院决策部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

“社会保险费和非税收入征管职责划转涉及各级政府、多个部门和10多亿缴费人，情况复杂，任务重。”税务总局党委书记、局长王军表示。

多位专家在接受时代周报记者采访时均表示，税务部门统一征收后强制性会更强，这将大幅减少企业不按时交、不足额交、不交全社保费等不合规行为，同时改进征收效率，确保社保费和非税收入缴纳的规范统一。

改进征收效率

当前，各地因社保征收体制不同形成两类社保征收模式：一类是由社会保险经办机构负责征收社保费；另一类是“税务征收模式”，分为“税务代征”（社会保险经办机构负责核定缴费数额，税务部门负责征收）和“税务全责征收”（税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征收环节）。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建告诉时代周报记者，由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入，将带来三个方面的影响：首先，改革后将使社保费和非税收入在制度上更具规范性，在执行上更具刚性，保障了国家收入；其次，征管职责划转后，由税务部门统一征收更加严格，将改善企业不合规缴纳社保的现象，会加重企业负担；最后，对职工而言，按实际工资缴纳，社保里个人承担部分增加，降低员工到手工资，但同时保障了进入个人账户的社保资金。

“税务部门统一征收可以改进征收效率，社保费征管所需信息在税收征管中基本上可以做到顺带获取。但考虑到税务部门征管的有效程度远高于社保部门，如果维持社保名义费率不变，那么企业的负担就可能加重。”中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇在接受时代周报记者采访时指出。

中国社科院财经战略研究院研究员汪德华也建议给予不合规企业一定的过渡期，继续执行降费率政策，同时逐步实现全国缴费基数、费率的统一，并多渠道增加社保基金收入以维持其可持续性。

在杨志勇看来，社会有内在的降低社保费标准的诉求。“总的原则就是降费率，降低企业实际负担。”

全国人大法律委员会副主任委员、全国工商联副主席谢经荣建议，社保费率应根据经济发展状况及时作出调整，在经济好的时候，可以有比较高的比率；但是，企业发展困难时，可以降一些比率。“一方面降低企业负担，提高市场竞争力，同时增加劳动者当前的收入，提高消费比例。”

社保合规企业仅占24.1%

《社会保险法》第六十条第一款明确规定：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。时至今日，用人单位为员工缴纳社会保险是法定义务已经成为社会共识。但现实往往难以尽如人意。

“开始工作时对这个不在意，那时上海管得也还没有现在这么严，前几家公司都不正规，基本按照最低基数缴纳。”某上市公司人力资源专员胡小姐告诉时代周报记者，她在上海工作5年，换了4份工作，对此感触颇多。

跟胡小姐有相似经历的人不胜枚举。根据国内社保第三方专业机构51社保发布的《中国企业社保白皮书2017》，2017年社保缴费基数完全合规的企业仅占24.1%，与2016年相比再次下降。

只为部分员工缴纳社保、只缴纳五险中的个别险种、缴费基数按最低标准而非实际工资等低缴社保费的行为，甚至成为业内的公开“秘密”。

谢经荣去年曾透露，2014年起，全国工商联对全国民营企业进行抽样调查。通过调查2000多个样本的1626个有效问卷发现，2016年民企为全部职工缴纳五项社保的企业仅为38.2%，比2015年的40.5%还下降了2.3个百分点。

为何社保合规企业比例如此低？《中国企业社保白皮书2017》指出，社保合规面临极大的成本压力：当前经济减速，下行明显，调整周期长，企业成本压力巨大。从2016年开始，中国企业社保合规的压力增大，基数合规的企业比例停滞不前，甚至略有下滑。基数合规企业比例出现过大幅下滑，从2015年的38.34%到2016年的25.11%，降低了13个百分点。

社保费率有望进一步降低

实际上，为给企业减负，社保费率下调已是近年来的一大趋势。特别是在由税务统一征缴后，缴费比率统一，降费率的空间扩大。

人社部官方数据显示，在 2015 年连续社保降费后，社保费率已经从 41% 降低到39.25%，降低1.75个百分点。

据人社部测算，截至2016年底，为企业降低成本约1350亿元，其中，企业职工基本养老保险基金减收约200亿元、失业保险基金减收约900亿元、工伤保险基金减收约150亿元、生育保险基金减收约100亿元。

据谢经荣预测，2017 年社保费率可能将降低到 36.85%，“也就是说，在过去 3 年多，我们的社保费率降了 4.15 个百分点”。

大多数民营企业认为，社保费率下调，减轻了企业负担，增强了企业为更多职工缴纳社保的积极性，有利于保障劳动者的权益；但受下调比例不高、缴费基数上涨、五险统一加快等因素影响。

“这些政策对企业减负作用还不明显。”谢经荣说道。

对此，胡小姐感同身受：“这几年公司用人成本越来越高。上海审查很严，对上市公司缴纳社保有一定的要求，我们公司是正常缴纳，每年4月份会按照上年度员工的平均工资，核算一个最新基数出来。除了刚入职一年的，第二年开始，员工的社保缴纳基数要比实际工资多。”

不过，对于社会保险费征管职责的划转，胡小姐表示拥护：“上海居转户及买房对社保、公积金卡得很严，我们公司是合规操作，保障了员工权益。由税务部门统一征收，对我们来说还是一样的操作。”同时，她坦言企业用人成本越来越高，希望国家多出台税费优惠政策，为企业减负。